목차
모범납세자 선정 기준 2026년 신청 자격과 평가 항목 상세 안내
2026년 모범납세자 신청 마감일과 방법
개인 모범납세자 선정 기준과 자격 요건
개인사업자 모범납세자 평가 항목 상세
법인 모범납세자 선정 기준과 자격 요건
모범납세자 선정 절차와 국세청 심사 과정
모범납세자 혜택 상세 안내
모범납세자 추천 신청 실전 가이드
2026년 모범납세자 신청 마감일과 방법
2026년 제60회 납세자의 날 모범납세자 추천은 2025년 11월 7일까지 진행됩니다.
이 기한을 놓치면 올해 선정 기회를 잃으니 서둘러 준비하세요.
신청은 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 온라인으로 간편하게 할 수 있습니다.
홈택스 로그인 후 홈 > 상담 · 불복 · 제보 > 납세자보호 > 모범납세자 추천(신청) 화면으로 이동해 신청하세요.
모바일 홈택스(손택스)도 가능하며, 관련 문의는 국번 없이 126으로 하세요.
국세 기준은 소득세·법인세·부가세, 서울시는 취득세·재산세·주민세를 중심으로 하니 둘 다 신청해보세요.
모범납세자는 국세청에서 자체적으로 심사해 선정하며, 연중 추천을 받습니다.
납세자의 날(3월 3일)에 포상 또는 표창을 수여받습니다.
표창 대상자는 3년 이상 국세청 납세 기록이 있어야 합니다.
개인 모범납세자 선정 기준과 자격 요건
개인 모범납세자 선정 기준은 최근 3년간 세금을 성실히 신고·납부한 자입니다.
구체적으로 소득세, 부가가치세, 종합소득세 등을 기한 내 신고 및 납부해야 하며, 연체·체납·가산세 부과 이력이 없어야 합니다.
납부액이 업종과 소득 규모에 따라 일정 기준 이상이어야 하고, 세무조사 결과 문제점이 없어야 합니다.
탈세·세금 축소 신고·부정 신고 이력이 없어야 합니다.
| 개인 모범납세자 기본 자격 | 상세 조건 |
|---|---|
| 신고·납부 실적 | 최근 3년간 기한 내 성실 신고·납부 |
| 이력 확인 | 연체·체납·가산세 없음 |
| 납부액 기준 | 업종·소득 규모에 따라 일정액 이상 |
| 세무조사 | 문제점 없음, 탈세 이력 없음 |
사회적 공헌도가 높거나 선행 납세 실적이 우수하면 가점 부여됩니다.
기부나 사회봉사 활동이 반영될 수 있습니다.
3년 이상 납세 기록이 필수입니다.
개인사업자 모범납세자 평가 항목 상세
개인사업자(자영업자)의 경우 세금 납부 실적이 우수해야 합니다.
최근 3년간 소득세·부가가치세·종합소득세 등을 기한 내 신고·납부하고, 연체·체납·가산세 부과 이력이 없어야 합니다.
납부액이 업종과 소득 규모에 따라 일정 기준 이상이며, 세무조사에서 탈세나 부정 신고 이력이 없어야 합니다.
평가 항목에서 사회공헌 활동이 가점으로 작용합니다.
개인사업자에게 모범납세자 타이틀은 사업 운영에 실질적 도움이 됩니다.
중소기업도 기준 충족 시 선정 가능합니다.
기부나 봉사 활동 증빙 자료를 준비하면 가점 받기 좋습니다.
법인 모범납세자 선정 기준과 자격 요건
법인(기업) 모범납세자는 최근 3년간 법인세·부가가치세·원천세 등을 성실 신고·납부해야 합니다.
세무조사 결과 탈세·가산세 부과 이력이 없고, 납부 세액이 업종 및 기업 규모에 따라 일정 금액 이상입니다.
고용 창출·사회공헌·신용등급 우수 시 가점 부여됩니다.
| 법인 모범납세자 기본 자격 | 상세 조건 |
|---|---|
| 신고·납부 실적 | 최근 3년간 법인세·부가세·원천세 성실 이행 |
| 이력 확인 | 탈세·가산세 부과 없음 |
| 납부 세액 | 업종·규모에 따라 일정액 이상 |
| 가점 항목 | 고용 창출·사회공헌·신용등급 우수 |
일반적으로 대기업 선정 확률이 높지만, 중소기업도 기준 충족 시 가능합니다.
법인사업자는 대외 신뢰도와 경쟁력이 크게 상승합니다.
모범납세자 선정 절차와 국세청 심사 과정
모범납세자는 국세청에서 자체 심사로 선정합니다.
추천 신청 후 국세청이 납세 기록을 검토하며, 최근 3년 실적·세무조사 결과·사회공헌 등을 평가합니다.
홈택스 추천 화면에서 신청하면 국세청이 심사해 납세자의 날에 표창 수여합니다.
지방국세청장·세무서장 표창도 있습니다.
심사 시 연체 없는 성실 납부와 가점 요소(기부·봉사·고용 창출)가 중요합니다.
추천은 연중 가능하나 2026년 마감은 2025년 11월 7일입니다.
모범납세자 혜택 상세 안내
모범납세자로 선정되면 세정상·사회적 우대 혜택을 받습니다.
세무조사 유예는 선정일로부터 3년간 (지방국세청장·세무서장 표창은 2년간) 적용되며, 2026년 기준 최대 3년 정기 세무조사 면제입니다.
| 혜택 구분 | 상세 내용 | 기간 |
|---|---|---|
| 세무조사 유예 | 정기 세무조사 유예 (탈루 시 배제) | 3년 (일부 2년) |
| 철도 운임 할인 | 업무상 철도 이용 시 10~30% 할인 | 1년 |
| 공영주차장 | 지방자치단체·국립공원 무료 이용 (국세청장 이상) | 1년 |
| 의료비 할인 | 협약 병원 비급여·건강검진 할인 (임직원 포함) | – |
| 금융 우대 | 대출금리 경감, 보증한도 우대, 보증료 할인 | – |
| 적격심사 가점 | 국방부·방위청 심사 시 가점 | – |
사회적 인지도 상승과 금융 우대(대출 금리 인하·보증 심사 우대)가 큰 장점입니다.
자세한 내용은 2026년 모범납세자 우대혜택 안내책자를 확인하세요.
KTX 할인 등 추가 혜택도 있습니다.
대출 필요 시 은행에 모범납세자 증명서를 제출하면 됩니다.
모범납세자 추천 신청 실전 가이드
홈택스 로그인 후 모범납세자 추천 화면에서 신청하세요.
1. 홈택스 접속 > 2. 로그인 > 3. 상담·불복·제보 > 납세자보호 > 모범납세자 추천.
납세 기록이 자동 확인되니 별도 서류 없이 가능합니다.
추천 후 심사 대기하며, 선정 시 표창과 혜택 적용됩니다.
자격 확인은 홈택스에서 납세 실적 조회로 미리 하세요.
연체 이력 없고 3년 실적이 우수한지 점검하세요.
사회공헌 증빙(기부 영수증 등)을 준비하면 가점 유리합니다.
업종별 납부액 기준을 충족하는지 확인 필수입니다.
모범납세자 제도는 성실 납세자를 우대하며, 선정되면 세제·금융·사회적 혜택으로 보답받습니다.
2025년 11월 7일 마감 전 신청해 2026년 혜택을 누리세요.
홈택스에서 추천 신청하세요.
연체·체납·가산세 이력 없어야 합니다.
둘 다 3년 실적·납부액 기준·사회공헌 가점 공통입니다.
증명서 제출 시 적용됩니다.
추천 시 관련 활동 증빙하세요.
대기업보다 확률 낮지만 납부 실적 우수하면 됩니다.
국세청은 국세, 서울시는 지방세 기준으로 별도 선정됩니다.
